（原標(biāo)題： ABC公司類型做賬報(bào)稅的抄報(bào)稅流程）

廣州做賬報(bào)稅小編為你介紹ABC公司類型做賬報(bào)稅的抄報(bào)稅流程，以及部分款額分配的問題。

1、抄稅：
一、用戶抄報(bào)稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理；
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功
B、重復(fù)抄上月舊稅：
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。
3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣。 
一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過程
以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，請(qǐng)各位會(huì)計(jì)高手指點(diǎn)指點(diǎn)，也為初出道的新手提供參考。
ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）
ABC公司從7月1日開始籌建。
1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司）
借：固定資產(chǎn)
貸：其他應(yīng)付款——A 
2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購(gòu)入一批辦公用品
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 
貸：其他應(yīng)付款——A
3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金
借：銀行存款 50
貸：實(shí)收資本――A 10
——B 20
——C 20
4．．7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬
  貸：其他應(yīng)付款——A 

5．8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
6．9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)
根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開辦費(fèi)于開始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費(fèi)
借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)
  貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 
7．9月2日，還款給股東A
借：現(xiàn)金 
  貸：銀行存款 
借：其他應(yīng)付款——A 
    貸：現(xiàn)金 
8．9月5日，ABC公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬
  借：應(yīng)付賬款——甲 
貸：銀行存款 
9．9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫
  借：庫存商品 
應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款——A 
10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,
  借：應(yīng)收賬款——乙公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
    應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額）
11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  貸：庫存商品 
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款——乙公司
13. 9月21日計(jì)提，本月工資
借：管理費(fèi)用
   營(yíng)業(yè)費(fèi)用
   貸：應(yīng)付工資 
借：應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅 
   貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬）
借：管理費(fèi)用
   營(yíng)業(yè)費(fèi)用
   貸：應(yīng)付福利費(fèi) 
計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬）
借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
       ——職工教育經(jīng)費(fèi)
   貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
          ——職工教育經(jīng)費(fèi)
14。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用
   借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)
     其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積
    貸：銀行存款
15。9月31日發(fā)放本月工資時(shí)
   借：現(xiàn)金
    貸：銀行存款
   借：應(yīng)付工資
    貸：現(xiàn)金
      其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積
16。本月發(fā)生管理費(fèi)用
   借：管理費(fèi)用 
    貸：現(xiàn)金 
   計(jì)算本月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）
   貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

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